記帳士在 5 月報稅季的一天：用快稅怎麼快速釐清 5 大客戶情境

一位開業滿 5 年的記帳士接到客戶 LINE：「我家小孩去年牙齒矯正花 12 萬，醫師說是咬合異常，可以列舉醫藥費吧？」客戶等著今晚回，記帳士手上同時還有 8 個申報書要送。過去做法：翻 ttc.mof.gov.tw 搜「牙齒矯正 醫藥費」、出來幾條函令但都是 70 年代的、實務上能不能用不確定，再 google「牙齒矯正 列舉扣除 PTT」拼湊資訊；或乾脆說「保險點不要列、若客戶被查再說」，但客戶不滿。用快稅做法：在快稅輸入「子女牙齒矯正費可不可以列舉醫藥費？醫師證明屬必要醫療」、AI 回答區分美容矯正（不可）vs 醫療必要（可）、附函令 + 所得稅法第 17 條第 1 項第 2 款第 2 目；記帳士直接複製字號截圖貼回給客戶。整段查詢花 30 秒、客戶接受度高、有引用可驗證。詳細規則見醫藥費列舉扣除完整指南。

另一位客戶是 50 歲牙醫師、名下 3 棟住宅出租中、年租金合計 200 萬左右。客戶問「43% 標準減除是直接扣 86 萬嗎？我裝修花了 80 萬可以列嗎？」。過去做法：翻所得稅法施行細則第 15、16、17 條找列舉項目、再翻函令找「裝修攤提」「押金推計」等細節；查 30 分鐘只能拼出大致答案。用快稅做法：問「3 棟房屋出租年租金 200 萬，43% 標準減除 vs 列舉哪個划算？裝修費 80 萬怎麼攤？」、快稅回應給出 (1) 43% 標準直接扣 86 萬 → 應稅 114 萬；(2) 列舉項目（折舊 / 修繕 / 地價稅 / 房屋稅 / 貸款利息 / 裝修攤提）試算空間；(3) 裝修費依函令8「租賃裝修物得按租賃期間攤提」（財政部 61/11/14 台財稅字第 39622 號函）按合約期間攤、不能一次列。記帳士回客戶：合約 5 年、80 萬攤每年 16 萬列入，加上其他項目試算超過 86 萬才選列舉。詳細規則見房屋出租所得申報完整指南。

一位 35 歲工程師客戶娶了新加坡籍配偶、配偶在新加坡公司遠端工作領坡幣薪資、客戶問配偶薪資要不要併入台灣家戶申報。過去做法：要看客戶是否合併申報、配偶是否設籍滿 183 天、海外所得 670 萬基本所得額（記帳士自己一直記成 670 萬）、CRS 揭露等多軌規則；翻書 / 翻 ttc 1 小時還在拼湊。用快稅做法：問「外籍配偶在海外公司領海外薪資，要不要併入台灣家戶申報？基本所得額免稅額多少？」、快稅給出整合答案：(1) 配偶若在台連續 / 累計 183 天 → 為「中華民國境內居住者」、海外薪資計入基本所得額；(2) 基本所得額免稅額是新台幣 750 萬（不是 670 萬，舊額度 100 萬-670 萬已分批調升、最近一次 113 年起調至 750 萬）；(3) 海外已繳稅可在限度內扣抵。提醒：本文章內亦特別標注 670 → 750 萬的歷次調整；記帳士不必背數字，每次查皆是現行版本。詳細規則見境外所得申報全攻略。

一位 40 歲科技業主管客戶、父母想把名下上市公司持股 800 萬市值轉到他名下、想避免贈與稅。過去做法：粗略告知「每人每年 244 萬免稅」、再請客戶找會計師處理；客戶嫌麻煩自己上網查、查到「視同贈與」一堆情境後問記帳士「這算嗎？」記帳士只能再翻一次。用快稅做法：問「父母把上市公司股票 800 萬市值過戶給成年子女，會不會課贈與稅？怎麼分年規劃？」、快稅給出 (1) 每人每年贈與稅免稅額 244 萬（夫妻合計 488 萬）；(2) 一次過戶 800 萬 → 應稅贈與額 800 − 488 = 312 萬、按 10% 課（贈與稅率分級表 2,500 萬內 10%）；(3) 分 4 年贈與每年 < 488 萬可全免；(4) 視同贈與情境（父母提供資金以子女名義認股、低於市價移轉）等 6 種要避免。詳細規則見父母贈與子女股票完整稅務分析。

一位 60 歲退休客戶在去年 5 月已申報綜所稅、本月發現帳戶內有筆「美元定存利息 3 萬美金」漏報；既緊張又焦慮、想知道會不會被罰、怎麼補救。過去做法：翻稅捐稽徵法第 48 條之 1「自動補報補繳」、第 110 條「漏報短報」、然後算罰則倍數、再判斷是否「稽查前主動補報」；翻查累積 40 分鐘還在比對。用快稅做法：問「去年漏報海外利息所得 3 萬美金，現在要怎麼補申報？會不會罰？」、快稅給出 (1) 稅捐稽徵法第 48 條之 1「自動補報補繳免罰」：未經稽徵機關通知或檢舉前主動補報補繳本稅 + 利息 → 免罰；(2) 已被通知 / 檢舉 → 漏報倍數 0.2-3 倍視情節；(3) 利息按一年期定存利率按日加計到補繳日止；(4) 海外利息屬基本所得額的「海外所得」、計入綜合所得淨額不超過時免基本稅額。記帳士當場告知客戶「明天就上線去補報、加計利息一併繳，免罰」、客戶情緒立刻穩定下來。詳細規則見綜所稅漏報、補申報、罰鍰完整指南。